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    >>贛江新區政務公開綜合管理系統>>決策公開>>政策解讀

    • 索 引 號: MB0534926/2020-00542
    • 發文機關: 國家稅務總局江西贛江新區稅務局
    • 文 號:
    • 主題分類: 政策解讀
    • 組配分類: 解讀材料
    • 成文日期: 2020-03-23

    新區稅務局出臺14條優惠政策助推中醫藥科創城高質量發展

    為推進中醫藥科創城建設,做優做強做大中醫藥產業,帶動中醫藥領域科技創新發展,贛江新區稅務局圍繞中醫藥產業創業就業主要環節和關鍵領域,推出了14條覆蓋中醫藥企業整個生命周期的創業、研發等系列稅收優惠措施,助力中醫藥科創城創業投資、科技創新、實體經濟高質量發展。

    一、支持創業投資落戶

    (一)支持創業平臺。國家級、省級科技企業孵化器向在孵對象提供孵化服務取得的中醫藥收入免征增值稅。對符合條件的國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間在2021年12月31日前自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其在孵對象提供孵化服務取得的中醫藥收入免征增值稅;符合非營利組織條件的孵化器的中醫藥收入免征企業所得稅。

    (二)支持創業投資。對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投中醫藥企業給予稅收優惠。對中醫藥創投企業、有限合伙制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業法人合伙人投資符合條件的未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額;對中醫藥公司制創投企業、有限合伙制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業法人合伙人、天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額。中醫藥企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內,分期繳納企業所得稅。個人非貨幣性資產對外投資確認的個人非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅。

    (三)支持綠色金融。對中醫藥提供資金、非貨幣性資產投資助力的金融機構給予稅收優惠。對金融機構與中醫藥小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。金融企業發放涉農和中醫藥中小企業貸款按比例計提的貸款扣失準備金準予企業所得稅稅前扣除。金融機構向中醫藥的小型企業、微型企業及個體工商戶發放單戶授信小于1000萬元(含本數),或者沒有授信額度,單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元(含本數)以下的貸款取得的利息收入,可繼續按照規定免征增值稅。

    二、支持科技創新成長

    (一)支持中醫藥研發。對中醫藥企業實際發生用于的研發費用支出(包括新藥研制的臨床試驗費),未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。對中醫藥技術轉讓、技術開發免征增值稅;對藥品生產企業銷售自產用于創新藥,提供給患者后續免費使用的相同創新藥,不作為增值稅視同銷售收入。

    (二)支持設備更新升級。中醫藥企業新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;采取加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

    (三)支持購買進口設備。對中醫藥科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究、科技開發和教學用品,免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅;對出版物進口單位為科研院所、學校進口用于科研、教學的圖書、資料等,免征進口環節增值稅。對符合規定條件的國內中醫藥企業為生產《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄》所列裝備或產品而確有必要進口《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件、原材料商品目錄》所列商品,免征關稅和進口環節增值稅。對中醫藥內資研發機構和中醫藥外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。

    (四)支持科技成果轉化。中醫藥企業技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。一個納稅年度內,中醫藥企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。對符合條件的技術轉讓所得免征減征企業所得稅。

    (五)支持科研機構人才創新。中醫藥科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅;中醫藥高新技術企業轉化科技成果,給予高新技術企業技術人員股權獎勵可分期繳納個人所得稅;中醫藥中小高新技術企業個人股東可分期繳納個人所得稅;獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限;中醫藥企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅。

    (六)支持科技人才購置車輛。對中醫藥企業或個人購置的新能源汽車免征車輛購置稅。長期來華定居中醫藥專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅;對回國服務的在外留學中醫藥人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車免征車輛購置稅。

    三、支持實體經濟發展

    (一)支持小微企業發展。對月銷售額10萬元(季度銷售額30萬元)以下(含本數)的增值稅小規模納稅人的中醫藥企業,免征增值稅。且可按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人中醫藥企業已依法享受的,可疊加享受優惠政策。對小型微利中醫藥企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。資金賬簿減半征收印花稅,其他賬簿免征印花稅。

    (二)支持農產品購進。對中醫藥企業購進農產品按9%扣除率扣除,購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額;

    (三)支持增量留抵退稅。對符合增量留抵退稅條件的中醫藥企業,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額;對符合增量留抵退稅條件的部分先進制造業中醫藥企業,可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

    (四)支持中醫藥高新技術企業。對符合條件的高新技術中醫藥企業減按15%的稅率征收企業所得稅;對經認定的技術先進型服務中醫藥企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。高新技術中醫藥企業職工教育經費稅前扣除;技術先進型服務中醫藥企業職工教育經費稅前扣除;中醫藥企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入免征企業所得稅。

    (五)支持中醫藥軟件企業。中醫藥軟件產業增值稅超稅負即征即退;新辦軟件中醫藥企業定期減免企業所得稅;國家規劃布局內重點軟件企業減按10%的稅率征收企業所得稅;中醫藥軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠;中醫藥軟件企業職工培訓費用應納稅所得額扣除;中醫藥企業外購的軟件縮短折舊或攤銷年限。

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